Нужно ли подавать налоговую декларацию на дарение?

Налоговая декларация о подарках — это способ IRS отслеживать, кто что кому подарил — и сколько это стоило — в предыдущем календарном году.

Если в 2022 году вы подарили кому-либо деньги, имущество или другие ценные подарки, вы можете быть обязаны подать декларацию о налоге на дарение вместе с налоговой декларацией по индивидуальному подоходному налогу за налоговый день 2023 года.

Нужно ли подавать налоговую декларацию на дарение?

Как правило, вам нужно будет подать декларацию о налоге на дарение (форма 709) в предстоящем налоговом сезоне, если в 2022 году вы подарили подарки на общую сумму более 16 000 долларов США одному человеку, не считая вашего супруга. Лимит в размере 16 000 долларов представляет собой годовое освобождение от налога на подарки в этом году.

Обратите внимание, что налоговая декларация о подарках не требуется для подарков на любую сумму, которые выплачиваются непосредственно образовательному учреждению, поставщику медицинских услуг, политической организации или определенным освобожденным организациям.

Например, если вы отправили своему внуку чек на 20 000 долларов США, предназначенный для оплаты его обучения в колледже в 2022 году, вам потребуется подать налоговую декларацию о дарении. Отправка этого платежа непосредственно стипендиату их колледжа не потребует декларации о налоге на дарение, даже если он превышает годовую сумму исключения.

Кроме того, подарки в виде процентов на любую сумму благотворительным организациям, которые квалифицируются как вычитаемые из налогооблагаемой базы, как правило, не должны указываться в налоговой декларации о подарках. Текущие проценты означают, что весь подарок доступен немедленно, и никакая его часть не удерживается до смерти дарителя или до другой даты в будущем.

Подача налоговых деклараций о подарках

При любом обмене подарками ответственность за подачу налоговой декларации и уплату причитающихся налогов несет даритель, а не получатель, если иное не было предварительно согласовано.

Если вы дарите кому-либо что-либо, кроме денег или легко оцениваемого имущества, например, акций, вам необходимо будет определить справедливую рыночную стоимость подарка. IRS говорит, что вы можете сделать это, либо раскрыв подробный метод, используемый для определения справедливой рыночной стоимости, либо приложив оценку квалифицированного специалиста к декларации о налоге на дарение.

Квалифицированным оценщиком должен быть кто-то, кроме дарителя, получателя или члена семьи любого человека. Закрытое предприятие или коллекция изобразительного искусства — это виды подарков, которые, вероятно, нуждаются в оценке.

К сожалению, IRS не принимает декларации о налогах на дарение в электронном виде, поэтому, если у вас есть обязательства по подаче декларации, вам нужно будет распечатать форму и отправить ее по следующему адресу:

Министерство финансов
Центр обслуживания внутренних доходов
Канзас-Сити, Миссури 64999

Если вы пользуетесь частной службой доставки, налоговая декларация о подарках должна быть подана здесь:

Служба внутренних доходов
333 В. Першинг Роуд
Канзас-Сити, Миссури, 64108

Возврат налога на дарение может быть сложным. Если вы регистрируете свои налоги с помощью онлайн-программного обеспечения, платформа спросит о ваших ежегодных подарках в более простом формате вопросов и ответов и заполнит для вас налоговую декларацию о подарках. Вам все равно придется распечатать его и отправить обычной почтой.

Если ваши ежегодные подарки являются значительными или сложными по своему характеру, налоговый консультант или специалист по финансовому планированию может помочь вам правильно заполнить форму налога на дарение.

Налоги на подарки, которые вы всегда должны подавать

Вот список распространенных подарков, которые потребуют подачи налоговой декларации на подарки до налогового дня 2023 года:

• В 2022 году вы подарили как минимум одному человеку подарки на общую сумму более 16 000 долларов.
• В прошлом году вы давали подарки на любую сумму будущих процентов (например, оставшиеся доли в доверительном управлении).
• В прошлом году вы дарили совместное или совместное имущество, включая недвижимость, совместный банковский счет или сберегательную облигацию США.
• Вы подарили супруге-негражданину подарки, сумма которых в прошлом году превысила годовую сумму, не облагаемую налогом на подарки, в размере 164 000 долларов США.
• Вы хотите разделить подарки со своим супругом (включая однополых супругов), чтобы воспользоваться комбинированным ежегодным освобождением от налога на подарки в размере 32 000 долларов США. В этом случае IRS требует, чтобы вы по-прежнему подавали отдельные декларации по налогу на дарение, но включали их в один конверт.

Подача декларации о налоге на дарение необходима, если вы соответствуете вышеуказанным требованиям, даже если вы не должны платить налог на дарение. На самом деле, большинство людей в конечном итоге не должны платить налог на дарение, потому что пожизненное освобождение от налога на дарение очень щедро.

На 2022 год освобождение от налога на дарение составляет 12,06 млн долларов на человека или 24,12 млн долларов, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию о подоходном налоге со своим супругом (эти суммы ежегодно индексируются с учетом инфляции). Это помимо ежегодного исключения.

Вот пример: допустим, в прошлом году вы дали 17 000 долларов племяннику. Часть подарка сверх ежегодного исключения — 1000 долларов США — будет включена в вашу налоговую декларацию о подарках и вычтена из суммы вашего пожизненного исключения. Как видите, требуется много дарения для того, чтобы налоги вступили в силу.

Крайний срок подачи декларации по налогу на дарение

Налоговые декларации о подарках должны быть поданы в тот же день, что и индивидуальные налоговые декларации, если только вы не подадите заявление о продлении. В 2023 году крайний срок уплаты налога — 18 апреля.

Что произойдет, если я не подам декларацию о налоге на дарение?

Важно подать декларацию о налоге на дарение, если это необходимо, даже если вы не должны платить какие-либо налоги. Одна из причин заключается в том, что IRS необходимо будет отслеживать, какая часть вашей пожизненной суммы исключения может быть использована для расчета налога на наследство, если таковой имеется, на момент вашей смерти.

Кроме того, непредставление декларации о налоге на дарение может привести к штрафу.

Как долго вы должны хранить налоговые декларации на подарки?

Сохраняйте копии налоговых деклараций на подарки в течение неопределенного времени. Опять же, подарки, подлежащие регистрации, сопровождают вас на протяжении всей вашей жизни и в конечном итоге влияют на то, будет ли ваше имущество облагаться налогом. Упростите жизнь своим наследникам и храните записи в надежном месте, о котором знает хотя бы один доверенный советник или родственник.

Годовой рост исключения в 2022 и 2023 годах

Начиная с 2022 года ежегодное освобождение от налога на подарки выросло с 15 000 до 16 000 долларов из-за инфляции. Используйте эту цифру при определении ваших обязательств по подаче формы 709 в 2023 году.

Освобождение от налога на подарки составит 17 000 долларов в 2023 году (на налоговый день 2024 года).

Детали, связанные с формой 709 и подачей декларации о налоге на дарение, могут быть немного сложными, поэтому вам следует проконсультироваться со специалистом по налогам о вашей конкретной ситуации.

Следующие шаги для вас

Определение налога на дарение может быть сложным.Обязательно поговорите со своим налоговым консультантом и личный финансовый планировщик для руководства в вашей конкретной ситуации.

Чтобы оставаться на вершине своих финансов круглый год, вы можете управлять своими деньгами с помощью бесплатные онлайн финансовые инструменты. Миллионы людей используют бесплатные финансовые инструменты Personal Capital, чтобы увидеть все свои финансовые аккаунты в одном месте. Вы можете:

• Создайте долгосрочный финансовый план с пенсионным планировщиком
• Проанализируйте свои инвестиции с помощью Проверка инвестиций
• Раскройте скрытые комиссии в инвестициях с Анализатор комиссий

Автор не является клиентом Personal Capital Advisors Corporation и получает вознаграждение как независимый писатель.

Содержимое, содержащееся в этом сообщении в блоге, предназначено только для общих информационных целей и не предназначено для предоставления юридических, налоговых, бухгалтерских или инвестиционных рекомендаций. Компенсация не более 500 долларов. Вам следует проконсультироваться с квалифицированным юристом или специалистом по налогам относительно вашей конкретной ситуации. Имейте в виду, что инвестирование сопряжено с риском. Стоимость ваших инвестиций будет колебаться со временем, и вы можете получить или потерять деньги. Любая ссылка на консультационные услуги относится к Personal Capital Advisors Corporation, дочерней компании Personal Capital. Personal Capital Advisors Corporation — инвестиционный консультант, зарегистрированный в Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC). Регистрация не подразумевает определенного уровня навыков или обучения и не подразумевает одобрения SEC.